E-Faktur 3.0 2026

Pendahuluan

E-Faktur 3.0 adalah generasi terbaru sistem Faktur Pajak Elektronik yang terintegrasi penuh dengan Coretax. Sejak implementasi Coretax tahun 2023 dan penerapan penuh di 2026, PKP (Pengusaha Kena Pajak) wajib menggunakan E-Faktur 3.0 untuk seluruh transaksi PPN yang dikenakan di dalam daerah Pabean Indonesia.

Bagi PKP, memahami E-Faktur 3.0 sangat krusial karena:

Kewajiban pembuatan faktur pajak untuk transaksi PPN
Integrasi dengan pelaporan SPT Masa PPN
Pre-populated data untuk efisiensi
Validasi real-time untuk mengurangi error

Artikel ini akan membahas secara lengkap E-Faktur 3.0, meliputi fitur terbaru, integrasi Coretax, langkah-langkah pembuatan, hingga troubleshooting.

Dasar Hukum E-Faktur

Peraturan Perpajakan Terkait

No	Peraturan	Ketentuan
1	PMK No. 80/PMK.03/2010	Faktur Pajak untuk PPN dan PPnBM
2	PMK No. 80/PMK.03/2010 (Pasal 11)	Faktur Pajak Elektronik
3	PMK No. 78/PMK.03/2021	Tata cara pembuatan E-Faktur
4	Per-19/PJ/2021	Penggunaan aplikasi E-Faktur
5	Per-15/PJ/2023	Integrasi E-Faktur dengan Coretax

1. Apa itu E-Faktur 3.0?

Pengertian E-Faktur

PMK No. 80/PMK.03/2010 Pasal 11:

Faktur Pajak Elektronik adalah Faktur Pajak yang dibuat secara sistem elektronik melalui sistem atau aplikasi yang ditentukan oleh Direktur Jenderal Pajak.

Evolusi E-Faktur

Versi	Periode	Karakteristik
E-Faktur 1.0	2014-2016	Desktop-based, upload file CSV
E-Faktur 2.0	2016-2023	Web-based, perlu approval manual
E-Faktur 3.0	2023-sekarang	Integrasi Coretax, real-time validation

Fitur Baru E-Faktur 3.0

Fitur	E-Faktur 2.0	E-Faktur 3.0
Platform	Web-based	Coretax-integrated
Pre-populated Data	Manual	Auto dari database DJP
Validation	Saat submit	Real-time
Approval	Manual KPP	Auto-approve
Integration	Terpisah	Terintegrasi SPT PPN
Mobile Access	Tidak ada	Ada (via Coretax mobile)

2. Integrasi E-Faktur dengan Coretax

Arsitektur Integrasi

┌─────────────────────────────────────────────────────┐
│                  Coretax Platform                   │
├─────────────────────────────────────────────────────┤
│  ┌──────────────┐  ┌──────────────┐  ┌───────────┐ │
│  │  E-Faktur    │  │   E-Filing   │  │ E-Billing │ │
│  │     3.0      │  │   (SPT PPN)  │  │          │ │
│  └──────────────┘  └──────────────┘  └───────────┘ │
│                   │              │                   │
│                   └──────┬───────┘                   │
│                          ▼                          │
│  ┌──────────────────────────────────────────────┐  │
│  │        Centralized Taxpayer Database         │  │
│  │  (NPWP, Nama, Alamat, Tarif, dll)           │  │
│  └──────────────────────────────────────────────┘  │
└─────────────────────────────────────────────────────┘

Keuntungan Integrasi

Pre-populated Data
- Data PKP (penjual dan pembeli) otomatis terisi
- Mengurangi human error
Real-time Validation
- Validasi NPWP saat input
- Validasi kode transaksi
- Validasi tarif PPN
Auto-Sync ke SPT PPN
- E-Faktur otomatis masuk ke SPT Masa PPN
- Tidak perlu input ulang
Single Sign-On
- Satu login untuk semua layanan pajak

3. Kewajiban Pembuatan E-Faktur

Kapan Wajib Membuat E-Faktur?

PMK No. 80/PMK.03/2010 Pasal 6:

PKP wajib membuat Faktur Pajak pada saat:

Penyerahan BKP dan/atau JKP
Ekspor BKP dan/atau JKP
Pemanfaatan BKP dan/atau JKP tidak dikenai PPN
Penyerahan aktiva oleh PKP
Penyerahan BKP dan/atau JKP yang diperlakukan sama dengan penyerahan

Transaksi yang WAJIB E-Faktur

Jenis Transaksi	Kewajiban E-Faktur
Penyerahan BKP/JKP dalam negeri	WAJIB
Penyerahan kepada PKP	WAJIB (NPWP pembeli wajib)
Penyerahan kepada non-PKP	WAJIB (gunakan NIK)
Ekspor BKP/JKP	WAJIB
Penyerahan aktiva	WAJIB

Transaksi yang TIDAK WAJIB E-Faktur

Jenis Transaksi	Perlakuan
Penyerahan yang dikecualikan (PP No. 72/2022)	Tidak wajib E-Faktur
Penyerahan kepada pedagang pengumpul	Dokumen lain
Penyerahan BKP/JKP yang PPN-nya tidak dipungut	Dokumen lain
Transaksi < Rp 1.000.000	Faktur sederhana

4. Langkah-Langkah Membuat E-Faktur 3.0

Prasyarat Pembuatan E-Faktur

Persyaratan	Keterangan
Status PKP	Harus berstatus PKP aktif
NPWP	NPWP valid dan aktif
Sertifikat Elektronik	Untuk tanda tangan elektronik
API/PEN	Kode aktivasi E-Faktur
Access Coretax	Login ke Coretax.djp.go.id

Akses Coretax.djp.go.id
Login dengan NPWP dan password
Masuk ke menu E-Faktur

Tahap 2: Pilih Jenis Transaksi

Jenis Faktur yang Dapat Dibuat:

Jenis Faktur	Kode	Keterangan
Faktur Pajak Biasa	01	Penyerahan BKP/JKP biasa
Faktur Pajak Pengganti	07	Pengganti faktur yang salah
Faktur Pajak Gabungan	08	Beberapa penyerahan dalam satu faktur
Nota Retur	04	Pengembalian barang

Tahap 3: Input Data E-Faktur

3.1 Data Header

┌─────────────────────────────────────────────────┐
│  DATA HEADER FAKTUR PAJAK                       │
├─────────────────────────────────────────────────┤
│  Jenis Faktur        : [01] Faktur Pajak Biasa  │
│  Nomor Seri          : [Auto-generated]         │
│  Tanggal Faktur      : [DD/MM/YYYY]             │
│  NPWP Penjual        : [Auto dari profil]       │
│  Nama Penjual        : [Auto dari profil]       │
│  Alamat Penjual      : [Auto dari profil]       │
└─────────────────────────────────────────────────┘

3.2 Data Pembeli (Pre-populated)

Fitur Pre-populated:

Input NPWP Pembeli → Data otomatis muncul:

Nama Pembeli
Alamat Pembeli
Status PKP
NPWP Cabang (jika ada)

Input NPWP: 01.234.567.8-012.000

[Validasi NPWP...] ✓ Valid

Data Pembeli (Auto-populated):
Nama       : PT ABC INDONESIA
Alamat     : Jl. Sudirman No. 123, Jakarta
Status PKP : Aktif
NPWP Cabang: - (tanpa cabang)

3.3 Data Detail Transaksi

Field	Input	Catatan
Kode dan Nama Barang	Pilih/dropdown	Atau input manual
Satuan	Pilih	Unit, kg, m², dll
Jumlah	Input angka	Quantity
Harga Satuan	Input angka	Tidak termasuk PPN
Diskon	Input angka	Jika ada
DPP	Auto-calculate	Dasar Pengenaan Pajak
Tarif PPN	Auto/Manual	12% (2026)
PPN	Auto-calculate	DPP × Tarif PPN

Tahap 4: Validasi dan Terbitkan

Cek Ringkasan
- Total DPP
- Total PPN
- Total Faktur
Validasi Sistem
- Validasi NPWP pembeli
- Validasi tarif PPN
- Validasi saldo (jika restitusi)
Terbitkan Faktur
- Klik "Terbitkan"
- Sistem generate PDF
- Download faktur

Tahap 5: Kirim ke Pembeli

Cara Pengiriman:

Download PDF → Kirim via email
Print → Berikan fisik
Share via Coretax (fitur baru)

5. Struktur Nomor Seri E-Faktur

Format Nomor Seri

PMK No. 80/PMK.03/2010:

Format: 012.300-XX.XXX.XXXXXX
        │   │    │  │   │
        │   │    │  │   └─ Urutan (000001-999999)
        │   │    │  └───── Kode Cabang (000-999)
        │   │    └──────── Kode Isian 2 digit (status)
        │   └────────────── Kode Isian 3 digit (jenis transaksi)
        └────────────────── Kode Nomor Seri (3 digit)

Contoh Penomoran

Nomor Seri	Penjelasan
010.100-01.000.123456	Faktur biasa (01), cabang 100, urutan 123456
070.100-01.000.123457	Faktur pengganti (07)
004.100-01.000.123458	Nota retur (04)

6. Rekam Medis E-Faktur

Laporan E-Faktur

Akses via Coretax:

Menu E-Faktur → Laporan
Filter periode:
- Tanggal faktur
- Jenis faktur
- Status faktur
Export:
- PDF (untuk arsip)
- Excel (untuk rekonsiliasi)
- CSV (untuk sistem eksternal)

Rekon dengan SPT PPN

Auto-Sync:

E-Faktur yang Diterbitkan
    ↓
[Auto-sync ke SPT Masa PPN]
    ↓
Lampiran PPN (Formulir 1107A)
    ↓
Total PPN Keluaran = Σ E-Faktur

7. Masalah Umum dan Solusi

Masalah 1: NPWP Pembeli Tidak Valid

Error: "NPWP tidak ditemukan atau tidak aktif"

Solusi:

Cek kembali NPWP pembeli
Konfirmasi ke pembeli
Gunakan NIK untuk non-PKP

Masalah 2: Data Pre-populated Salah

Error: Data pembeli tidak sesuai

Solusi:

Cek database DJP via Coretax
Update data di KPP jika salah
Gunakan fitur override (jika ada)

Masalah 3: Nomor Seri Habis

Error: Tidak bisa terbitkan faktur

Solusi:

Request tambahan nomor seri ke KPP
Atau gunakan faktur pengganti

Masalah 4: Tidak Bisa Terbitkan Faktur

Error: Validasi gagal

Solusi:

Cek semua field wajib terisi
Cek format tanggal
Cek tarif PPN (12% untuk 2026)
Cek status PKP (aktif)

8. E-Faktur vs Dokumen Lain

Perbedaan E-Faktur dan Faktur Komersial

Aspek	Faktur Komersial	E-Faktur
Tujuan	Dokumen penjualan	Dokumen pajak
Isi	Detail penjualan	+ Data PPN
Format	Bebas	Format DJP
Pembuatan	Perusahaan	Via Coretax
Penandatanganan	Direksi	Tanda tangan elektronik

Hubungan Faktur Komersial dan E-Faktur

Penjualan Terjadi
    ↓
Buat Faktur Komersial (invoice)
    ↓
Buat E-Faktur (berdasarkan invoice)
    ↓
Kirim E-Faktur ke pembeli
    ↓
Gunakan untuk pelaporan PPN

9. Integrasi dengan Sistem ERP

API E-Faktur 3.0

Untuk Integrasi:

Endpoint	Fungsi
POST /api/v1/faktur/create	Buat E-Faktur baru
GET /api/v1/faktur/list	Daftar E-Faktur
GET /api/v1/faktur/{id}	Detail E-Faktur
GET /api/v1/faktur/download/{id}	Download PDF

ERP yang Terintegrasi

ERP	Status Integrasi
SAP	Terintegrasi penuh
Oracle	Terintegrasi
Microsoft Dynamics	Terintegrasi
Accurate	Terintegrasi
Jurnal	Terintegrasi

10. FAQ E-Faktur 3.0

Q: Apakah E-Faktur 3.0 wajib digunakan semua PKP?

A: Ya, semua PKP wajib menggunakan E-Faktur 3.0 melalui Coretax untuk transaksi yang dikenakan PPN.

Q: Berapa lama E-Faktur 3.0 dapat diterbitkan?

A: E-Faktur dapat diterbitkan secara real-time. Tidak ada pending approval dari KPP.

Q: Apakah E-Faktur 3.0 bisa diedit setelah diterbitkan?

A: Tidak bisa. Jika ada kesalahan, buat faktur pajak pengganti.

Q: Bagaimana jika pembeli tidak memiliki NPWP?

A: Gunakan NIK (Nomor Induk Kependudukan) untuk pembeli non-PKP.

Q: Apakah E-Faktur 3.0 bisa dibuat secara massal?

A: Ya, E-Faktur 3.0 mendukung pembuatan massal via upload CSV atau API integration.

Kesimpulan

E-Faktur 3.0 adalah sistem faktur pajak elektronik yang terintegrasi penuh dengan Coretax. Dengan fitur pre-populated data, real-time validation, dan auto-sync ke SPT PPN, E-Faktur 3.0 menawarkan efisiensi signifikan bagi PKP.

Kunci takeaways:

E-Faktur 3.0 terintegrasi penuh dengan Coretax
Pre-populated data mengurangi human error
Real-time validation memastikan accuracy
Auto-sync ke SPT Masa PPN untuk efisiensi
Faktur pajak pengganti untuk koreksi error

Disclaimer: Artikel ini bersifat informasi. Untuk implementasi yang kompleks, konsultasikan dengan konsultan pajak profesional.

Ingin tips praktis menggunakan E-Faktur 3.0 untuk bisnis Anda? Pantau terus blog AlatPajak untuk update terbaru tahun 2026.